Model winst- en verliesrekening
Het categoriale model van omzet tot resultaat na belastingen, met de posten die verplicht apart worden getoond.
Opbouw van het model
De winst- en verliesrekening mag categoriaal of functioneel worden opgesteld. Het categoriale model is in Nederland het meest gebruikt en groepeert kosten naar soort.
Het resultaat na belastingen sluit aan op de mutatie in het eigen vermogen op de balans. Dat is de controle die altijd moet kloppen.
- Netto-omzet en de inkoopwaarde van de omzet
- Personeelskosten, afschrijvingen en overige bedrijfskosten
- Financiele baten en lasten
- Belastingen en het resultaat na belastingen
Winst- en verliesrekening: uw inzicht
De winst- en verliesrekening, ook wel resultatenrekening genoemd, toont de financiële prestaties van uw onderneming over een bepaalde periode, meestal een boekjaar. Dit overzicht brengt alle opbrengsten en kosten in kaart, met als uiteindelijke uitkomst de winst of het verlies van uw bedrijf. Het is een essentieel onderdeel van de jaarrekening, naast de balans en de toelichting.
Jaardossier helpt u bij het correct opstellen van dit financiële overzicht, gebaseerd op uw eigen auditfile (XAF) of saldibalans. Een goed opgestelde winst- en verliesrekening is niet alleen van belang voor interne sturing, maar ook voor externe partijen zoals de Belastingdienst, aandeelhouders of banken. U krijgt inzicht in de opbouw van uw resultaat, wat cruciaal is voor strategische beslissingen en het voldoen aan publicatieplichten.
- De winst- en verliesrekening geeft een overzicht van uw opbrengsten en kosten gedurende het boekjaar.
- Deze rekening is een verplicht onderdeel van de jaarrekening die u deponeert bij de Kamer van Koophandel via SBR, uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar.
- De structuur van de winst- en verliesrekening kan variëren afhankelijk van de grootteklasse van uw onderneming: micro, klein, middelgroot of groot.
- De behaalde winst uit de winst- en verliesrekening vormt de basis voor de berekening van vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.
- Jaardossier ondersteunt diverse modellen voor de winst- en verliesrekening, passend bij uw bedrijfsvorm en grootteklasse.
Een levend voorbeeld in plaats van een leeg sjabloon
Op deze site staat een volledig uitgewerkt voorbeeld dat door de tool zelf is gegenereerd. Daarin ziet u hoe de posten in de praktijk worden gevuld en toegelicht.
Werkt u met uw eigen cijfers, dan verschijnt hetzelfde model gevuld met uw administratie.
Rekenvoorbeeld Resultaatberekening
Stel, uw onderneming is een BV met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar. In 2024 heeft u een netto-omzet van 250.000 euro en kosten van 100.000 euro (inkoopwaarde van de omzet, personeelskosten, afschrijvingen, overige bedrijfskosten). De winst voor belasting bedraagt dan 150.000 euro. Uw bedrijf valt in de grootteklasse 'klein', aangezien het balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers onder de wettelijke grenzen blijven gedurende twee opeenvolgende boekjaren.
De winst- en verliesrekening toont in dit geval de volgende kerncijfers: Netto-omzet 250.000 euro, Bedrijfskosten 100.000 euro, Bedrijfsresultaat 150.000 euro. Overige inkomsten of kosten, zoals financieringslasten, zijn in dit voorbeeld niet van toepassing. De winst voor belasting is dus 150.000 euro.
Voor de vennootschapsbelasting in 2025 geldt een tarief van 19 procent tot een winst van 200.000 euro. In dit voorbeeld bedraagt de te betalen vennootschapsbelasting over de winst van 150.000 euro dus 19 procent van 150.000 euro, wat neerkomt op 28.500 euro. De uiteindelijke winst na belasting zou dan 121.500 euro zijn.
Bij een onderneming zoals een VOF of eenmanszaak wordt de winst van 150.000 euro niet belast met vennootschapsbelasting. De winst wordt dan toegerekend aan de ondernemers en belast in de inkomstenbelasting, waar andere tarieven en aftrekposten gelden. Dit voorbeeld toont de relevantie van de bedrijfsvorm voor de uiteindelijke belastingafdracht.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Micro, klein of middelgroot
Hoeveel u moet publiceren hangt af van uw grootteklasse. Die volgt uit balanstotaal, netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. U valt in een klasse zodra u aan twee van de drie criteria voldoet.
| Klasse | Balanstotaal | Netto-omzet | Werknemers |
|---|---|---|---|
| Micro (art. 2:395a BW) | tot 450.000 euro | tot 900.000 euro | minder dan 10 |
| Klein (art. 2:396 BW) | tot 7,5 miljoen euro | tot 15 miljoen euro | minder dan 50 |
| Middelgroot (art. 2:397 BW) | tot 25 miljoen euro | tot 50 miljoen euro | minder dan 250 |
| Groot | meer dan 25 miljoen euro | meer dan 50 miljoen euro | 250 of meer |
- Micro: een sterk verkorte balans met een minimale toelichting
- Klein: een verkorte balans met toelichting, geen winst- en verliesrekening in het openbare deel
- Middelgroot: uitgebreider model met toelichtingen, bestuursverslag en doorgaans een controleverklaring
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is het verschil tussen de winst- en verliesrekening en de balans?
- De winst- en verliesrekening geeft een overzicht van de opbrengsten en kosten over een periode, zoals een boekjaar, resulterend in winst of verlies. De balans is een momentopname van bezittingen, schulden en eigen vermogen op een specifieke datum, meestal het einde van het boekjaar.
- Hoe bepaalt de winst- en verliesrekening de belasting?
- De winst die blijkt uit de winst- en verliesrekening vormt de basis voor de belastingberekening. Voor rechtspersonen zoals een BV is dit de vennootschapsbelasting. Bij een eenmanszaak, VOF of maatschap wordt de winst belast via de inkomstenbelasting bij de eigenaren.
- Moet de winst- en verliesrekening openbaar gemaakt worden?
- Ja, als onderdeel van de jaarrekening moet de winst- en verliesrekening gedeponeerd worden bij de Kamer van Koophandel. De gedetailleerdheid van de publicatie is afhankelijk van de grootteklasse van uw onderneming, waarbij micro en kleine ondernemingen minder gedetailleerd hoeven te publiceren.
- Wat zijn de uiterste termijnen voor het deponeren van de jaarrekening?
- U moet de jaarrekening uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar deponeren bij de Kamer van Koophandel. Het deponeren gebeurt via SBR. Dit geldt voor alle rechtspersonen zoals BV's en NV's.
- Welke invloed heeft de grootteklasse op de winst- en verliesrekening?
- De grootteklasse (micro, klein, middelgroot, groot) bepaalt de gedetailleerdheid van de publicatie van de winst- en verliesrekening en de balans. De grootteklasse wordt bepaald door balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. Kleinere ondernemingen hebben minder uitgebreide publicatieplichten.
- Krijg ik een invulbaar bestand?
- U krijgt geen leeg sjabloon maar een gevulde jaarrekening. De opbouw hierboven wordt automatisch gevuld met uw eigen cijfers uit de auditfile of saldibalans.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Bekijk het model met uw eigen cijfers
Upload uw administratie en zie dit model direct gevuld, inclusief vergelijkende cijfers.