Voorbeeld jaarrekening van een eenmanszaak
Hoe de jaarrekening van een eenmanszaak eruitziet, inclusief kapitaalrekening en privemutaties.
Opbouw van het model
Bij een eenmanszaak is er geen aandelenkapitaal en geen vennootschapsbelasting. Het resultaat loopt via de kapitaalrekening van de ondernemer.
Deponeren hoeft niet, maar de bank, de verhuurder en de aangifte inkomstenbelasting vragen wel om nette cijfers.
- Ondernemingsvermogen met stortingen en privemutaties
- Resultaat zonder belastingregel in de winst- en verliesrekening
- Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen
- Toelichting op vorderingen en schulden
Voorbeeld jaarrekening eenmanszaak
De jaarrekening voor een eenmanszaak verschilt aanzienlijk van die voor een besloten vennootschap of andere rechtspersonen. U bent als eigenaar van een eenmanszaak niet verplicht uw jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Deze verplichting geldt uitsluitend voor rechtspersonen en bepaalde ondernemingsvormen die aan specifieke groottecriteria voldoen.
Hoewel deponeringsplicht ontbreekt, is een correcte jaarrekening essentieel voor uw eigen administratie, het verkrijgen van financiering en voor de aangifte inkomstenbelasting. Jaardossier helpt u bij het opstellen van een overzichtelijke en accurate jaarrekening die voldoet aan de fiscale eisen, direct vanuit uw eigen auditfile of saldibalans.
- U deponeert de jaarrekening van uw eenmanszaak niet bij de Kamer van Koophandel.
- De jaarrekening dient als basis voor uw aangifte inkomstenbelasting.
- Bij een eenmanszaak wordt de winst belast in box 1 van de inkomstenbelasting, niet in de vennootschapsbelasting.
- U mag gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Een levend voorbeeld in plaats van een leeg sjabloon
Op deze site staat een volledig uitgewerkt voorbeeld dat door de tool zelf is gegenereerd. Daarin ziet u hoe de posten in de praktijk worden gevuld en toegelicht.
Werkt u met uw eigen cijfers, dan verschijnt hetzelfde model gevuld met uw administratie.
Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting
Stel, uw eenmanszaak heeft in een boekjaar een winst behaald van 65.000 euro vóór aftrek van ondernemersfaciliteiten. U heeft recht op zelfstandigenaftrek van 3.750 euro en de MKB-winstvrijstelling van 13,31 procent over het restant. Dit zijn fictieve cijfers voor dit voorbeeld.
De belastbare winst wordt dan: 65.000 euro - 3.750 euro = 61.250 euro. Vervolgens past u de MKB-winstvrijstelling toe: 61.250 euro * 13,31 procent = 8.152,88 euro. Uw winst waarover inkomstenbelasting wordt geheven is dan: 61.250 euro - 8.152,88 euro = 53.097,12 euro.
Omdat het hier een eenmanszaak betreft, valt deze winst niet onder de vennootschapsbelasting van 19 procent of 25,8 procent. Deze tarieven gelden alleen voor rechtspersonen zoals de BV. De winst van 53.097,12 euro wordt belast conform de schijven van de inkomstenbelasting, waarbij u in de hogere schijven valt naarmate uw totale inkomen toeneemt.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Micro, klein of middelgroot
Hoeveel u moet publiceren hangt af van uw grootteklasse. Die volgt uit balanstotaal, netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. U valt in een klasse zodra u aan twee van de drie criteria voldoet.
| Klasse | Balanstotaal | Netto-omzet | Werknemers |
|---|---|---|---|
| Micro (art. 2:395a BW) | tot 450.000 euro | tot 900.000 euro | minder dan 10 |
| Klein (art. 2:396 BW) | tot 7,5 miljoen euro | tot 15 miljoen euro | minder dan 50 |
| Middelgroot (art. 2:397 BW) | tot 25 miljoen euro | tot 50 miljoen euro | minder dan 250 |
| Groot | meer dan 25 miljoen euro | meer dan 50 miljoen euro | 250 of meer |
- Micro: een sterk verkorte balans met een minimale toelichting
- Klein: een verkorte balans met toelichting, geen winst- en verliesrekening in het openbare deel
- Middelgroot: uitgebreider model met toelichtingen, bestuursverslag en doorgaans een controleverklaring
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Moet ik de jaarrekening van mijn eenmanszaak deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- Nee, als eigenaar van een eenmanszaak bent u niet verplicht uw jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Deze deponeringsplicht geldt uitsluitend voor rechtspersonen, zoals een BV of NV, en andere ondernemingsvormen die aan specifieke groottecriteria voldoen.
- Welke belasting is van toepassing op de winst van een eenmanszaak?
- De winst van uw eenmanszaak wordt niet belast met vennootschapsbelasting. De winst wordt bij u persoonlijk belast als onderdeel van uw inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting. U kunt wel gebruikmaken van diverse ondernemersfaciliteiten.
- Wat zijn de uiterlijke termijnen voor het opstellen van de jaarrekening van een eenmanszaak?
- Hoewel er geen deponeringsplicht is, dient u de jaarrekening tijdig op te stellen als basis voor uw aangifte inkomstenbelasting. Deze aangifte moet u indienen vóór 1 mei van het jaar volgend op het boekjaar, tenzij u uitstel heeft aangevraagd.
- Hoe kan Jaardossier mij helpen bij de jaarrekening van mijn eenmanszaak?
- Jaardossier stelt u in staat om zelfstandig en efficiënt een volledige jaarrekening op te stellen. Dit gebeurt op basis van uw eigen auditfile of saldibalans. De tool zorgt ervoor dat de jaarrekening overzichtelijk is en voldoet aan de fiscale vereisten voor uw inkomstenbelasting.
- Welke grootteklassen zijn relevant voor een eenmanszaak?
- Voor een eenmanszaak zijn de grootteklassen micro, klein, middelgroot en groot niet direct van toepassing op de deponeringsplicht, aangezien deze niet bestaat. Deze classificaties, gebaseerd op balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers, zijn primair relevant voor rechtspersonen die wel moeten deponeren.
- Krijg ik een invulbaar bestand?
- U krijgt geen leeg sjabloon maar een gevulde jaarrekening. De opbouw hierboven wordt automatisch gevuld met uw eigen cijfers uit de auditfile of saldibalans.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Bekijk het model met uw eigen cijfers
Upload uw administratie en zie dit model direct gevuld, inclusief vergelijkende cijfers.