Afschrijving per jaar berekenen
Bereken de lineaire afschrijving en de boekwaarde per jaar op basis van aanschafwaarde, restwaarde en gebruiksduur.
Bereken uw afschrijving
Afschrijving
- Afschrijving per jaar
- € 5.400
- Afschrijving per maand
- € 450
| Jaar | Boekwaarde einde jaar |
|---|---|
| 1 | € 24.600 |
| 2 | € 19.200 |
| 3 | € 13.800 |
| 4 | € 8.400 |
| 5 | € 3.000 |
De uitkomst is een indicatie op basis van wat u invult. Aan deze berekening kunt u geen rechten ontlenen.
Waar deze berekening over gaat
Bedrijfsmiddelen worden afgeschreven over de periode waarin u ze gebruikt. De afschrijving drukt op het resultaat, de boekwaarde staat op de balans onder de materiele vaste activa.
Deze calculator rekent lineair: een gelijk bedrag per jaar over de gebruiksduur, met een eventuele restwaarde aan het eind.
- Afschrijving per jaar is aanschafwaarde min restwaarde, gedeeld door de gebruiksduur
- In het jaar van aanschaf wordt naar rato van de maanden afgeschreven
- De boekwaarde daalt jaarlijks tot de restwaarde is bereikt
- De gehanteerde termijnen horen in de grondslagen van de toelichting
Afschrijvingen correct berekenen en boeken
Afschrijvingen zijn essentieel voor een accurate jaarrekening. Ze zorgen ervoor dat de waarde van duurzame activa, zoals bedrijfspanden, machines of inventaris, evenredig wordt verdeeld over de verwachte gebruiksduur. Dit weerspiegelt de geleidelijke waardevermindering en draagt bij aan een realistisch beeld van de financiële positie van uw onderneming.
Een correcte afschrijvingsberekening heeft directe invloed op de winst en daarmee op de te betalen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting. Het is cruciaal dat deze berekeningen transparant en volgens de geldende regels worden uitgevoerd, zeker wanneer u de jaarrekening via Jaardossier wilt opstellen en deponeren.
- Uniforme afschrijvingsmethode toepassen voor consistente verslaggeving.
- Restwaarde en afschrijvingstermijn kritisch bepalen bij de aanschaf van activa.
- Afschrijvingen correct verwerken in de balans en winst- en verliesrekening.
- Invloed van afschrijvingen op de fiscale winst correct meenemen.
Micro, klein of middelgroot
Hoeveel u moet publiceren hangt af van uw grootteklasse. Die volgt uit balanstotaal, netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. U valt in een klasse zodra u aan twee van de drie criteria voldoet.
| Klasse | Balanstotaal | Netto-omzet | Werknemers |
|---|---|---|---|
| Micro (art. 2:395a BW) | tot 450.000 euro | tot 900.000 euro | minder dan 10 |
| Klein (art. 2:396 BW) | tot 7,5 miljoen euro | tot 15 miljoen euro | minder dan 50 |
| Middelgroot (art. 2:397 BW) | tot 25 miljoen euro | tot 50 miljoen euro | minder dan 250 |
| Groot | meer dan 25 miljoen euro | meer dan 50 miljoen euro | 250 of meer |
- Micro: een sterk verkorte balans met een minimale toelichting
- Klein: een verkorte balans met toelichting, geen winst- en verliesrekening in het openbare deel
- Middelgroot: uitgebreider model met toelichtingen, bestuursverslag en doorgaans een controleverklaring
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Voorbeeld: Afschrijving bedrijfswagen en belasting
Een voorbeeld: Stel uw B.V. heeft in januari 2024 een bedrijfswagen aangeschaft voor 40.000 euro. De verwachte gebruiksduur is vijf jaar en de restwaarde wordt geschat op 10.000 euro. De jaarlijkse afschrijving bedraagt dan (40.000 euro - 10.000 euro) / 5 jaar = 6.000 euro. Deze afschrijving wordt als kostenpost opgenomen in de winst- en verliesrekening.
De B.V. is als rechtspersoon onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Stel dat de winst vóór afschrijving en belasting 150.000 euro bedraagt. Na aftrek van de afschrijving van 6.000 euro is de belastbare winst 144.000 euro. In 2025 bedraagt het vennootschapsbelastingtarief 19 procent voor winsten tot 200.000 euro.
De verschuldigde vennootschapsbelasting over deze winst is 144.000 euro * 19 procent = 27.360 euro. Zonder de afschrijving zou de belasting 150.000 euro * 19 procent = 28.500 euro zijn geweest. De afschrijving heeft in dit voorbeeld een directe besparing van 1.140 euro op de vennootschapsbelasting opgeleverd.
Dit voorbeeld toont het belang van een accurate afschrijvingsberekening. Voor een VOF, eenmanszaak of maatschap wordt de winst inclusief afschrijvingen bij de ondernemers belast via de inkomstenbelasting, conform de belastingtarieven in box 1.
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is het doel van afschrijven?
- Afschrijven heeft als doel de kosten van een investering te spreiden over de economische levensduur. Dit zorgt voor een realistisch beeld van de waarde van activa op de balans en een betere toerekening van kosten aan de juiste verslagperiode. Bovendien vermindert het de belastbare winst.
- Welke afschrijvingsmethoden bestaan er?
- De meest gebruikte methode is de lineaire afschrijving, waarbij jaarlijks een vast bedrag wordt afgeschreven. Andere methoden, zoals de degressieve afschrijving of afschrijving op basis van prestatie-eenheden, komen ook voor maar zijn minder gangbaar voor fiscale doeleinden voor kleine en middelgrote ondernemingen.
- Wat is de invloed van afschrijvingen op mijn jaarrekening?
- Afschrijvingen verlagen de boekwaarde van activa op de balans en worden als kosten opgenomen in de winst- en verliesrekening. Dit vermindert de winst van uw onderneming, wat direct impact heeft op de te betalen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting. Een correcte verwerking is essentieel voor een getrouw beeld.
- Zijn er fiscale regels voor afschrijvingen?
- Ja, de Belastingdienst stelt eisen aan de afschrijving van activa. Zo geldt er voor gebouwen een bodemwaarde. Voor goodwill geldt doorgaans een afschrijvingsperiode van minimaal tien jaar en voor andere bedrijfsmiddelen meestal minimaal vijf jaar. Informeer u over de specifieke regels die van toepassing zijn op uw activa.
- Hoe helpt Jaardossier met afschrijvingen?
- Jaardossier ondersteunt u bij het correct verwerken van afschrijvingen in uw jaarrekening en publicatiestukken. Door uw auditfile (XAF) of saldibalans te importeren, worden posten correct gepositioneerd. U kunt de berekende afschrijvingen controleren en waar nodig aanpassen, waarna de jaarrekening conform de richtlijnen voor deponering via SBR bij de Kamer van Koophandel wordt opgesteld.
- Welke gebruiksduur mag ik aanhouden?
- De gebruiksduur moet aansluiten bij de economische levensduur van het middel. Voor computers wordt vaak drie tot vijf jaar aangehouden, voor inventaris vijf tot tien jaar en voor een bedrijfspand aanzienlijk langer.
- Wat is het verschil met fiscale afschrijving?
- Fiscaal gelden aanvullende regels, zoals een bodemwaarde bij onroerend goed. Commercieel en fiscaal kunnen daardoor uiteenlopen, wat leidt tot een tijdelijk verschil.
- Neemt Jaardossier mijn afschrijvingen over?
- Ja. De afschrijvingen die in uw administratie zijn geboekt, komen uit de auditfile en worden in het model op de juiste plaats getoond.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Van berekening naar echte jaarrekening
Upload uw auditfile en zie dezelfde uitkomsten in het wettelijke model, met een sluitende balans.