Wat is rekening-courant directeur-grootaandeelhouder?
De lopende schuld- of vorderingsverhouding tussen de BV en haar directeur-grootaandeelhouder.
Uitleg
Een vordering op de directeur-grootaandeelhouder wordt afzonderlijk getoond en toegelicht, met rente en aflossing.
Een te hoge stand kan fiscaal als uitdeling worden aangemerkt, dus houd de afspraken zakelijk.
DGA Rekening-courant in de praktijk
De rekening-courant verhouding tussen u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en uw eigen vennootschap is een essentieel onderdeel van uw financiële administratie. Het betreft alle vorderingen en schulden die u privé heeft op of aan uw vennootschap. Deze financiële relatie ontstaat bijvoorbeeld wanneer u als DGA geld opneemt uit de vennootschap voor privédoeleinden, of juist wanneer u privé geld voorschiet aan de vennootschap.
Het zorgvuldig bijhouden en beoordelen van deze rekening-courant is van groot belang, zowel voor de vennootschap als voor uw persoonlijke fiscale positie. De Belastingdienst controleert deze verhouding scherp. Jaardossier helpt u om deze transacties correct te verwerken in de jaarrekening, zodat uw financiële overzichten een getrouw beeld geven van de werkelijkheid.
- De rekening-courant DGA dient correct te worden opgenomen op de balans van de vennootschap als vordering of schuld.
- Boven een bepaald bedrag kan de Belastingdienst zakelijke voorwaarden eisen, zoals het berekenen van rente.
- Afhankelijk van de hoogte van de schuld kan een DGA-lening als bovenmatig worden aangemerkt, wat fiscale gevolgen heeft.
- Een negatieve rekening-courant, waarbij u als DGA een schuld heeft aan de vennootschap, kan als aanmerkelijk belang lening worden gezien.
- Voorkom onzakelijke verhoudingen om correcties en boetes van de Belastingdienst te vermijden.
Rekening-courant directeur-grootaandeelhouder in Jaardossier
Jaardossier verwerkt rekening-courant directeur-grootaandeelhouder automatisch in de jaarrekening, op basis van uw auditfile of saldibalans. U hoeft de post niet zelf te berekenen of over te typen.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Voorbeeld DGA rekening-courant
Stel, uw BV valt in de grootteklasse micro en heeft een balanstotaal van 50.000 euro, een netto-omzet van 75.000 euro en geen werknemers. U heeft als DGA in 2025 in totaal 25.000 euro opgenomen voor privédoeleinden, zonder dit direct terug te storten. Aan het einde van het boekjaar heeft u dus een schuld van 25.000 euro aan uw BV.
Deze schuld moet u op de balans van de BV opnemen als een vordering op de DGA. De Belastingdienst verwacht dat u over deze lening een zakelijke rente betaalt aan de BV. Stel, deze zakelijke rente is 5 procent per jaar. Dat betekent dat u 1.250 euro (5% van 25.000 euro) rente verschuldigd bent aan de BV.
Deze rentebetaling leidt tot extra winst bij de BV. Als de BV in 2025 bijvoorbeeld een winst van 80.000 euro behaalt (exclusief deze rente), wordt de belastbare winst 81.250 euro. De vennootschapsbelasting over deze winst bedraagt dan 19 procent van 81.250 euro, wat neerkomt op 15.437,50 euro. Dit is een voorbeeld, de werkelijke bedragen en percentages kunnen afwijken.
De uiteindelijke jaarrekening van uw BV, met daarin de vordering op de DGA en de berekende rente, wordt uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar via SBR gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel. Eventuele winstuitkeringen naar u als DGA worden afgerekend via de dividendbelasting en verlagen uw rekening-courant schuld.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is een rekening-courant DGA?
- De rekening-courant DGA is een overzicht van de financiële verhouding tussen u als directeur-grootaandeelhouder en uw eigen vennootschap. Het omvat alle vorderingen en schulden die u privé heeft op of aan de vennootschap, zoals privéopnames, voorschotten of betalingen voor privézaken door de vennootschap.
- Waarom is de rekening-courant DGA van belang voor de jaarrekening?
- Deze rekening moet correct op de balans van de vennootschap worden opgenomen, hetzij als vordering, hetzij als schuld. Een juiste verwerking is cruciaal voor een getrouw beeld van de financiële positie van de vennootschap en voor de controle door de Belastingdienst. Onjuistheden kunnen leiden tot correcties.
- Moet ik rente betalen over een DGA rekening-courant schuld?
- Ja, als u als DGA een schuld heeft aan uw BV, verwacht de Belastingdienst dat hierover een zakelijke rente wordt berekend. Deze rente is opbrengst voor de BV en dient meegenomen te worden in de winstbepaling, wat de vennootschapsbelasting kan beïnvloeden.
- Welke fiscale risico's zijn er bij een hoge DGA schuld?
- Een te hoge of onzakelijke schuld aan de vennootschap kan door de Belastingdienst worden geherkwalificeerd als dividend of loon, met mogelijk hoge belastingheffingen tot gevolg. Vanaf 2023 gelden er bovendien specifieke regels voor bovenmatige DGA-leningen die direct als dividend worden belast.
- Hoe kan Jaardossier mij helpen met de rekening-courant DGA?
- Jaardossier helpt u om de rekening-courant DGA correct te verwerken in de jaarrekening die u uit uw auditfile (XAF) of saldibalans genereert. De tool zorgt ervoor dat alle relevante posten op de juiste wijze worden gepresenteerd en voldoen aan de eisen voor de deponering bij de Kamer van Koophandel.
- Wat betekent rekening-courant directeur-grootaandeelhouder in het kort?
- De lopende schuld- of vorderingsverhouding tussen de BV en haar directeur-grootaandeelhouder.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Zelf uw jaarrekening maken
Van auditfile naar deponeringsklare stukken, zonder dat u de theorie hoeft te kennen.