Wat is micro-onderneming?
De kleinste grootteklasse, met de meest beperkte publicatieplicht.
Uitleg
Een micro-onderneming deponeert alleen een sterk verkorte balans met een enkele toelichting. Er hoeft geen winst- en verliesrekening openbaar te worden gemaakt.
Wie net boven de grens uitkomt, valt in de klasse klein en moet meer publiceren. De toets loopt over twee opeenvolgende boekjaren.
Micro-onderneming in de praktijk
Een micro-onderneming is de kleinste van de vier wettelijke grootteklassen voor ondernemingen. Deze classificatie bepaalt de mate van vereenvoudiging bij het opstellen en deponeren van de jaarrekening. Het deponeren van de jaarrekening is een wettelijke verplichting voor bepaalde rechtsvormen en gebeurt bij de Kamer van Koophandel (KvK).
Deponeren van uw jaarrekening, inclusief de publicatiestukken, dient uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar te gebeuren. Dit proces verloopt digitaal via Standard Business Reporting (SBR), een vereiste voor een correcte verwerking door de KvK. De classificatie als micro-onderneming biedt u aanzienlijke voordelen door beperkte publicatievereisten.
- U voldoet aan maximaal één van de criteria voor een hogere grootteklasse over twee opeenvolgende boekjaren.
- De jaarrekening van een micro-onderneming is de meest beknopte versie, met minder toelichtingen en specificaties.
- Deze classificatie is relevant voor rechtspersonen zoals een BV, niet voor eenmanszaken of VOF's.
- De Kamer van Koophandel controleert de grootteklasse aan de hand van uw ingediende stukken.
- Correcte classificatie voorkomt onnodig uitgebreide rapportageverplichtingen.
Micro-onderneming in Jaardossier
Jaardossier verwerkt micro-onderneming automatisch in de jaarrekening, op basis van uw auditfile of saldibalans. U hoeft de post niet zelf te berekenen of over te typen.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Rekenvoorbeeld grootteklasse en belasting
Stel, uw BV had in boekjaar 2023 een balanstotaal van 300.000 euro, een netto-omzet van 750.000 euro en gemiddeld 8 werknemers. In 2024 zijn deze cijfers respectievelijk 320.000 euro balanstotaal, 800.000 euro netto-omzet en 9 werknemers. Een onderneming is een micro-onderneming als aan twee van de drie volgende criteria niet wordt voldaan: balanstotaal boven 350.000 euro, netto-omzet boven 700.000 euro, of meer dan 10 werknemers. Over twee opeenvolgende boekjaren wordt u in dit voorbeeld geclassificeerd als een micro-onderneming, omdat u zowel in 2023 als 2024 slechts aan één criterium voor een hogere klasse voldoet (netto-omzet boven 700.000 euro).
Stel nu dat uw micro-onderneming in 2025 een winst behaalt van 150.000 euro vóór vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting wordt berekend over deze winst. Tot een winst van 200.000 euro bedraagt het tarief 19 procent. In dit specifieke voorbeeld betaalt uw BV 19 procent van 150.000 euro, wat neerkomt op 28.500 euro vennootschapsbelasting.
Als in een ander scenario uw micro-onderneming in 2025 een winst behaalt van 250.000 euro, dan wordt de belasting over de eerste 200.000 euro berekend tegen 19 procent. Dit is 38.000 euro. Het restant van de winst, 50.000 euro (250.000 euro min 200.000 euro), wordt belast tegen het hogere tarief van 25,8 procent, wat neerkomt op 12.900 euro. De totale vennootschapsbelasting in dit voorbeeld bedraagt dan 38.000 euro plus 12.900 euro, in totaal 50.900 euro.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat zijn de exacte criteria voor een micro-onderneming?
- U bent een micro-onderneming als uw bedrijf op twee opeenvolgende balansdata voldoet aan maximaal één van de volgende drie criteria: balanstotaal boven 350.000 euro, netto-omzet boven 700.000 euro, of gemiddeld meer dan 10 werknemers. De criteria worden strikt toegepast.
- Waarom is de grootteklasse van mijn onderneming belangrijk voor de jaarrekening?
- De grootteklasse, zoals micro, klein, middelgroot of groot, bepaalt de vereenvoudigingen die u mag toepassen bij het opstellen en deponeren van uw jaarrekening. Een micro-onderneming heeft de minste publicatieverplichtingen, wat leidt tot minder administratieve lasten en kosten.
- Moet een eenmanszaak ook zijn grootteklasse bepalen en deponeren bij de KvK?
- Nee, de wettelijke verplichting om een jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel geldt niet voor eenmanszaken, VOF's, CV's en maatschappen. Deze rechtsvormen vallen niet onder de criteria voor grootteklassen en deponeren geen jaarrekening.
- Welke belastingplicht is van toepassing op een micro-onderneming?
- Dit hangt af van de rechtsvorm van uw micro-onderneming. Als het een BV of NV betreft, is deze vennootschapsbelastingplichtig. Een VOF of eenmanszaak is transparant en de winst wordt bij de ondernemer belast in de inkomstenbelasting.
- Wat gebeurt er als mijn micro-onderneming niet meer aan de criteria voldoet?
- Als uw onderneming over twee opeenvolgende boekjaren aan meer criteria voldoet dan toegestaan voor een micro-onderneming, schuift u door naar een hogere grootteklasse. U dient dan voor het volgende boekjaar de uitgebreidere publicatieverplichtingen van die nieuwe klasse toe te passen.
- Wat betekent micro-onderneming in het kort?
- De kleinste grootteklasse, met de meest beperkte publicatieplicht.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Zelf uw jaarrekening maken
Van auditfile naar deponeringsklare stukken, zonder dat u de theorie hoeft te kennen.