Moet een eenmanszaak een jaarrekening maken?

Het antwoord

Wettelijk is er geen jaarrekeningplicht voor een eenmanszaak en er hoeft niets te worden gedeponeerd.

In de praktijk maakt vrijwel elke eenmanszaak toch een jaarrekening, omdat de aangifte inkomstenbelasting, de bank en een eventuele financier erom vragen.

Eenmanszaak en Jaarrekening: Verplicht?

U vraagt zich af of u als eenmanszaak verplicht bent een jaarrekening op te stellen. Dit is een veelgestelde vraag en het antwoord hangt af van uw specifieke situatie. Over het algemeen geldt voor de eenmanszaak een minder uitgebreide plicht dan voor rechtspersonen zoals een BV, maar een goed financieel overzicht blijft cruciaal.

Hoewel een eenmanszaak geen formele jaarrekening volgens Titel 9 Boek 2 BW hoeft te deponeren bij de Kamer van Koophandel, bent u wel verplicht een jaarlijkse fiscale balans en winst- en verliesrekening op te stellen voor de inkomstenbelasting. Dit is essentieel voor uw belastingaangifte en een helder inzicht in de financiële prestaties van uw onderneming.

• Een eenmanszaak is geen rechtspersoon, en is daarom niet verplicht een jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel.
• U bent wel wettelijk verplicht een administratie te voeren en hieruit jaarlijks een fiscale balans en resultatenrekening op te stellen voor de Belastingdienst.
• Deze financiële overzichten dienen als basis voor de aangifte inkomstenbelasting van de ondernemer.
• Bij een eenmanszaak wordt de winst direct bij de ondernemer belast via de inkomstenbelasting, niet via vennootschapsbelasting.

Zo werkt Jaardossier

U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.

• Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
• Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
• PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
• Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier

Voorbeeld: Fiscale Winstbepaling

Stel, uw eenmanszaak ‘De Groene Tuinman’ heeft in 2024 een netto-omzet van 85.000 euro gerealiseerd en de bedrijfskosten bedragen 30.000 euro. Daarnaast heeft u een investering gedaan in een nieuwe machine van 5.000 euro, die u fiscaal mag afschrijven.

Uw brutowinst bedraagt dan 85.000 euro (omzet) minus 30.000 euro (bedrijfskosten) = 55.000 euro. Stel dat u recht heeft op de zelfstandigenaftrek van 3.750 euro en de mkb-winstvrijstelling van 13,31 procent over de resterende winst. Uw belastbare winst voor de inkomstenbelasting wordt dan berekend als 55.000 euro minus 3.750 euro (zelfstandigenaftrek) = 51.250 euro. Hierover wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast, wat neerkomt op 51.250 euro * 13,31 procent = 6.821 euro. Uw fiscale winst is dan 51.250 euro minus 6.821 euro = 44.429 euro. Dit is een voorbeeld, de exacte cijfers kunnen afwijken.

Deze fiscale winst van 44.429 euro wordt bij uw overige inkomsten opgeteld en via de schijven van de inkomstenbelasting belast. Ter vergelijking: een BV zou vennootschapsbelasting betalen over de winst, in 2025 bijvoorbeeld 19 procent over de eerste 200.000 euro winst. Dit geldt echter niet voor uw eenmanszaak, u betaalt inkomstenbelasting.

Uw cijfers blijven van u

Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.

Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.