SBR en XBRL deponeren voor een VOF
Alles wat een vennootschap onder firma moet weten over de jaarrekening: verplichtingen, aandachtspunten en de snelste route naar deponeringsklare stukken.
Wat is een vennootschap onder firma?
Een vennootschap onder firma is een samenwerking van twee of meer vennoten die hoofdelijk aansprakelijk zijn.
Een VOF hoeft niet te deponeren, maar maakt wel een jaarrekening voor de vennoten, de bank en de aangifte inkomstenbelasting.
VOF jaarrekening deponeren met Jaardossier
Als vennootschap onder firma (VOF) heeft u een administratieplicht. Hoewel u in de meeste gevallen geen wettelijke verplichting heeft tot het deponeren van een jaarrekening bij de Kamer van Koophandel, zijn er uitzonderingen. Dit geldt bijvoorbeeld wanneer uw VOF een deelneming is in een kapitaalvennootschap, of als alle beherende vennoten rechtspersonen zijn. In deze situaties valt uw VOF onder de deponeringsplicht.
Jaardossier ondersteunt u bij het opstellen van uw jaarrekening en publicatiestukken. U zet eenvoudig uw auditfile (XAF) of saldibalans om. Wanneer een deponeringsplicht van toepassing is, zorgt Jaardossier ervoor dat de vereiste documenten in SBR en XBRL formaat gegenereerd worden, klaar voor indiening bij de Kamer van Koophandel. Dit proces moet uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar voltooid zijn.
- Deponeringsplicht VOF: Niet standaard, wel bij rechtspersoon als beherend vennoot of als deelneming in kapitaalvennootschap.
- Grootteklassen: Bepaalbaar op basis van balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren.
- Inkomstenbelasting: Winst van de VOF wordt belast bij de vennoten in de inkomstenbelasting, niet in de vennootschapsbelasting.
- Deponeren via SBR: Vereist bij deponeringsplicht, voor indiening bij de Kamer van Koophandel.
- Jaarrekening opstellen: Essentieel voor inzicht en als basis voor de aangifte inkomstenbelasting van de vennoten.
Aandachtspunten bij een VOF
- Elke vennoot heeft een eigen kapitaalrekening
- Geen vennootschapsbelasting, de winst wordt bij de vennoten belast
- Privéopnamen en stortingen lopen via de kapitaalrekeningen
- De winstverdeling volgt het vennootschapscontract
Belasting VOF: een praktisch voorbeeld
Stel, uw VOF bestaat uit twee vennoten, A en B, die beiden 50 procent van de winst ontvangen. In het boekjaar 2024 behaalt de VOF een winst van 180.000 euro. Deze winst wordt niet op VOF-niveau belast met vennootschapsbelasting. De vennoten A en B ontvangen ieder 90.000 euro winst uit onderneming.
Voor de inkomstenbelasting wordt de 90.000 euro winst per vennoot belast. Hierbij worden aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling in mindering gebracht. De daadwerkelijke belastingdruk is afhankelijk van het totale inkomen en de persoonlijke situatie van elke vennoot.
Ter vergelijking, een BV met dezelfde winst van 180.000 euro zou in 2025 hierover vennootschapsbelasting betalen. Het tarief bedraagt 19 procent over de eerste 200.000 euro winst. De BV zou dan 19 procent van 180.000 euro, dus 34.200 euro, aan vennootschapsbelasting afdragen. Dit voorbeeld maakt het verschil in belastingheffing tussen een VOF en een BV duidelijk.
Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. De concrete belastinglast voor vennoten in een VOF hangt af van individuele aftrekposten, andere inkomsten en de geldende belastingtarieven in de inkomstenbelasting.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Inkomstenbelasting bij de ondernemers
Bij een VOF wordt geen vennootschapsbelasting geheven. De winst wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting, dus de winst- en verliesrekening bevat geen belastingregel.
SBR en XBRL deponeren
De Kamer van Koophandel accepteert alleen digitale deponering via SBR. Jaardossier zet uw cijfers om in een XBRL-instance volgens de Nederlandse Taxonomie, met de verplichte entiteitsgegevens en een sluitende balans.
- XBRL-instance volgens de actuele Nederlandse Taxonomie
- Verplichte entiteitsgegevens zoals KvK-nummer, rechtsvorm en boekjaar
- Dezelfde cijfers als in de PDF, geen afwijkingen tussen beide bestanden
- Validatie op balansverschil en ontbrekende verplichte posten
Deponeren is niet verplicht
Een vennootschap onder firma hoeft in beginsel niets te deponeren. De jaarrekening blijft wel belangrijk voor de aangifte, de bank en de onderlinge verhoudingen.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wanneer moet een VOF de jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- Een VOF heeft doorgaans geen deponeringsplicht. Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer een rechtspersoon beherend vennoot is, of als de VOF een deelneming in een kapitaalvennootschap betreft. In deze specifieke gevallen is deponering wel vereist.
- Hoe bepaal ik de grootteklasse van mijn VOF?
- De grootteklasse, zoals micro, klein, middelgroot of groot, wordt bepaald aan de hand van het balanstotaal, de netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers. Deze criteria moeten over twee opeenvolgende boekjaren worden beoordeeld. Voor een VOF is de relevantie van grootteklasse voornamelijk indien er een deponeringsplicht van toepassing is.
- Wordt de winst van een VOF belast met vennootschapsbelasting?
- Nee, de VOF zelf is geen belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting. De winst van de VOF wordt belast bij de individuele vennoten. Dit gebeurt via hun aangifte inkomstenbelasting, waarbij de winst als 'winst uit onderneming' wordt aangemerkt.
- Wat is het verschil in belastingheffing tussen een VOF en een BV?
- Een VOF betaalt geen vennootschapsbelasting, de winst wordt direct bij de vennoten belast in de inkomstenbelasting. Een BV is een rechtspersoon en betaalt wel vennootschapsbelasting over de behaalde winst. Het tarief voor vennootschapsbelasting bedraagt in 2025 19 procent tot 200.000 euro winst, en 25,8 procent daarboven.
- Hoe kan Jaardossier mij helpen met de jaarrekening voor mijn VOF?
- Jaardossier stelt u in staat om zelf uw jaarrekening en eventuele publicatiestukken te genereren vanuit uw auditfile (XAF) of saldibalans. Als uw VOF onder de deponeringsplicht valt, creëert Jaardossier de benodigde SBR en XBRL bestanden, klaar voor indiening bij de Kamer van Koophandel. Dit vereenvoudigt het proces aanzienlijk.
- Moet een VOF deponeren?
- Nee, in beginsel niet. Een vennootschap onder firma maakt wel een jaarrekening op voor de eigen verantwoording en de aangifte.
- Betaalt een VOF vennootschapsbelasting?
- Nee. De winst van een vennootschap onder firma wordt belast bij de ondernemers via de inkomstenbelasting.
- Wat is SBR?
- Standard Business Reporting is de Nederlandse standaard voor digitale rapportages aan onder meer de KvK en de Belastingdienst. Het bestandsformaat is XBRL.
- Kan ik het XBRL-bestand zelf indienen?
- Ja. U kunt het bestand uploaden via de digitale deponeringsdienst van de Kamer van Koophandel of aanleveren via uw intermediair.
- Sluit het XBRL-bestand aan op de PDF?
- Ja. Beide bestanden komen uit dezelfde afgeronde cijferbron, dus de bedragen zijn per definitie gelijk.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Jaarrekening voor uw VOF
Upload uw auditfile en bekijk binnen enkele minuten het concept, inclusief sluitende balans.