Wat is vaste activa?
Bezittingen die langer dan een jaar in de onderneming blijven.
Uitleg
Vaste activa worden onderverdeeld in immateriële, materiële en financiële vaste activa, bijvoorbeeld goodwill, machines en deelnemingen.
Ze worden geactiveerd tegen aanschafwaarde en afgeschreven over de verwachte gebruiksduur.
Vaste activa in uw Jaarrekening
Vaste activa vertegenwoordigen bezittingen die u als ondernemer langdurig, dus voor meer dan één jaar, binnen uw bedrijf wilt gebruiken. Ze zijn niet bedoeld voor directe verkoop en vormen een belangrijke component van uw bedrijfsvermogen. Voorbeelden zijn gebouwen, machines, transportmiddelen, maar ook immateriële activa zoals octrooien.
Deze activa worden op de balans gewaardeerd en daarop getoond. Voor veel vaste activa schrijft u jaarlijks af, wat betekent dat de waarde vermindert door gebruik of veroudering. Deze afschrijvingen hebben invloed op uw winst en daarmee op de te betalen belasting.
- Waardeer vaste activa correct conform de geldende waarderingsgrondslagen.
- Besteed aandacht aan de afschrijvingsmethoden en de gehanteerde levensduur per activum.
- Controleer of immateriële vaste activa, zoals softwarelicenties, correct zijn geactiveerd.
- Zorg voor een duidelijke specificatie van de mutaties, zoals investeringen en desinvesteringen.
- Verifieer de aanwezigheid van eventuele herwaarderingsreserves die aan vaste activa zijn gekoppeld.
Vaste activa in Jaardossier
Jaardossier verwerkt vaste activa automatisch in de jaarrekening, op basis van uw auditfile of saldibalans. U hoeft de post niet zelf te berekenen of over te typen.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Voorbeeld: Machines en belasting
U runt een middelgroot BV-bedrijf met een balanstotaal van 5 miljoen euro, een netto-omzet van 10 miljoen euro en gemiddeld 75 werknemers. In 2025 heeft uw BV 250.000 euro winst behaald. De vennootschapsbelasting bedraagt 19 procent over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent over het meerdere.
Stel, uw BV heeft begin 2025 een nieuwe productiemachine gekocht van 150.000 euro. Deze machine wordt geactiveerd als vast actief en heeft een economische levensduur van 10 jaar. U past de lineaire afschrijvingsmethode toe zonder restwaarde.
De jaarlijkse afschrijving bedraagt dan 150.000 euro gedeeld door 10 jaar, wat neerkomt op 15.000 euro per jaar. Deze afschrijving wordt als kostenpost opgenomen in de winst- en verliesrekening. Hierdoor daalt de fiscale winst van 250.000 euro naar 235.000 euro.
De te betalen vennootschapsbelasting voor 2025 wordt dan berekend over 235.000 euro: (200.000 euro x 19%) + (35.000 euro x 25,8%) = 38.000 euro + 9.030 euro = 47.030 euro. Dit voorbeeld illustreert hoe investeringen in vaste activa en de afschrijving daarvan direct uw fiscale positie beïnvloeden.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is het verschil tussen vaste en vlottende activa?
- Vaste activa zijn bezittingen die u langer dan één jaar in uw bedrijf wilt houden en gebruiken, zoals gebouwen of machines. Vlottende activa zijn bezittingen die binnen één jaar in geld zijn om te zetten of verbruikt worden, zoals voorraden of debiteuren.
- Hoe worden vaste activa gewaardeerd op de balans?
- Vaste activa worden veelal gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs minus cumulatieve afschrijvingen. Soms is herwaardering toegestaan, afhankelijk van de aard van het actief en de gekozen grondslagen. De waarderingsgrondslag moet consistent worden toegepast.
- Wanneer moet ik mijn jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- U dient uw jaarrekening uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Dit gebeurt digitaal via SBR (Standard Business Reporting) en is een wettelijke verplichting voor de meeste rechtspersonen.
- Hebben afschrijvingen op vaste activa invloed op de vennootschapsbelasting?
- Ja, afschrijvingen op vaste activa worden als bedrijfskosten gezien en verlagen daarmee de fiscale winst van uw onderneming. Voor rechtspersonen, zoals een BV, leidt dit tot een lagere te betalen vennootschapsbelasting. Voor eenmanszaken of VOF's vermindert dit de winst voor de inkomstenbelasting.
- Welke grootteklassen zijn er voor bedrijven en hoe beïnvloeden deze de rapportage van vaste activa?
- Bedrijven worden ingedeeld in micro, klein, middelgroot en groot op basis van balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. Grotere ondernemingen hebben doorgaans uitgebreidere verplichte toelichtingen bij de vaste activa in de jaarrekening.
- Wat betekent vaste activa in het kort?
- Bezittingen die langer dan een jaar in de onderneming blijven.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Zelf uw jaarrekening maken
Van auditfile naar deponeringsklare stukken, zonder dat u de theorie hoeft te kennen.