Wat is kasstroomoverzicht?
Het overzicht van de geldstromen uit operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.
Uitleg
Het overzicht laat zien waar het geld vandaan kwam en waaraan het is besteed.
Voor micro en kleine rechtspersonen is een kasstroomoverzicht niet verplicht, maar wel verhelderend.
Uw kasstroomoverzicht in de praktijk
Het kasstroomoverzicht biedt inzicht in de geldstromen binnen uw onderneming gedurende een specifieke periode. Het toont hoe contanten worden gegenereerd en besteed, onderverdeeld in operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Dit overzicht is essentieel voor het beoordelen van de liquiditeit en solvabiliteit van uw bedrijf, aangezien het de werkelijke geldstromen weergeeft, los van het accrual beginsel dat de winst- en verliesrekening en balans kenmerkt.
Door de geldstromen te analyseren, krijgt u een helder beeld van de financiële gezondheid. Het kasstroomoverzicht is een verplicht onderdeel voor middelgrote en grote ondernemingen bij de deponering van de jaarrekening bij de Kamer van Koophandel. Voor micro- en kleine ondernemingen is het niet verplicht, maar kan het een waardevol managementinstrument zijn voor interne analyse en besluitvorming.
- Het kasstroomoverzicht ontleedt uw geldstromen in operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.
- Dit overzicht is verplicht voor middelgrote en grote rechtspersonen, aan te leveren via SBR.
- Het toont de werkelijke beweging van liquide middelen, niet de boekhoudkundige winst.
- Analyse van het kasstroomoverzicht helpt bij het inschatten van uw toekomstige liquiditeit.
- U ziet of de onderneming voldoende operationele kasstromen genereert om te investeren of schulden af te lossen.
Kasstroomoverzicht in Jaardossier
Jaardossier verwerkt kasstroomoverzicht automatisch in de jaarrekening, op basis van uw auditfile of saldibalans. U hoeft de post niet zelf te berekenen of over te typen.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Voorbeeld: Kasstroom van een middelgrote BV
Stel, uw onderneming, een middelgrote BV, sluit het boekjaar 2024 af. Het balanstotaal bedraagt 8 miljoen euro, de netto-omzet 15 miljoen euro en er zijn gemiddeld 60 werknemers. Omdat twee van deze drie criteria over twee opeenvolgende jaren boven de drempels voor een kleine onderneming vallen, bent u een middelgrote onderneming en is een kasstroomoverzicht verplicht.
In 2024 genereert deze BV een operationele kasstroom van 800.000 euro. Er is 300.000 euro geïnvesteerd in nieuwe machines en 150.000 euro geïnvesteerd in de aankoop van een pand. Dit resulteert in een negatieve investeringskasstroom van 450.000 euro. Daarnaast is er 200.000 euro afgelost op een banklening en 50.000 euro dividend uitgekeerd, wat een negatieve financieringskasstroom van 250.000 euro oplevert.
De winst vóór belasting bedraagt 900.000 euro. Over deze winst betaalt de BV vennootschapsbelasting. De eerste 200.000 euro wordt belast tegen 19 procent, wat neerkomt op 38.000 euro. Het resterende bedrag van 700.000 euro (900.000 - 200.000) wordt belast tegen 25,8 procent, wat 180.600 euro is. De totale vennootschapsbelasting is daarmee 218.600 euro. Deze belastingafdracht is een uitgaande kasstroom die onder operationele activiteiten valt.
De totale nettokasstroom voor 2024 is dan 800.000 (operationeel) minus 450.000 (investering) minus 250.000 (financiering), wat neerkomt op een positieve kasstroom van 100.000 euro. Dit voorbeeld illustreert hoe het kasstroomoverzicht de uiteindelijke verandering in uw liquide middelen verklaart.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is het primaire doel van een kasstroomoverzicht?
- Het kasstroomoverzicht geeft inzicht in de herkomst en bestemming van de liquide middelen van uw onderneming. Het laat zien hoe cash wordt gegenereerd en besteed, waardoor het een cruciale indicator is voor de financiële flexibiliteit en overlevingskracht van het bedrijf.
- Voor welke ondernemingsvormen is een kasstroomoverzicht verplicht?
- Een kasstroomoverzicht is verplicht voor middelgrote en grote rechtspersonen, zoals een BV of NV. Voor micro- en kleine rechtspersonen, en voor ondernemingen zoals een eenmanszaak of VOF, is het niet wettelijk verplicht om een kasstroomoverzicht te deponeren bij de Kamer van Koophandel.
- Hoe beïnvloeden investeringen in activa het kasstroomoverzicht?
- Investeringen in materiële of immateriële activa, zoals de aankoop van machines, gebouwen of patenten, leiden tot een uitgaande kasstroom. Deze transacties worden gerapporteerd onder de investeringsactiviteiten en verminderen de liquide middelen van de onderneming.
- Wat is het verschil tussen de directe en indirecte methode van kasstroomberekening?
- De directe methode toont de bruto ontvangsten en uitgaven, zoals ontvangen klantgelden en betaalde leverancierskosten. De indirecte methode start met de nettowinst en corrigeert deze vervolgens voor niet-contante posten en wijzigingen in het werkkapitaal om de operationele kasstroom te bepalen.
- Welke rol speelt vennootschapsbelasting in het kasstroomoverzicht?
- De daadwerkelijk betaalde vennootschapsbelasting is een uitgaande kasstroom en wordt doorgaans gerapporteerd onder de operationele activiteiten. Dit geldt specifiek voor rechtspersonen zoals een BV. Voor ondernemingen als een VOF of eenmanszaak wordt de winst belast bij de ondernemer via de inkomstenbelasting, wat niet direct in het kasstroomoverzicht van de onderneming zelf verschijnt.
- Wat betekent kasstroomoverzicht in het kort?
- Het overzicht van de geldstromen uit operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Zelf uw jaarrekening maken
Van auditfile naar deponeringsklare stukken, zonder dat u de theorie hoeft te kennen.