Wat is het verschil tussen fiscale en commerciële cijfers?
De commerciële jaarrekening volgt Titel 9 Boek 2 BW, de fiscale winstberekening volgt de belastingwetgeving.
Het antwoord
De commerciële jaarrekening volgt Titel 9 Boek 2 BW, de fiscale winstberekening volgt de belastingwetgeving.
Verschillen ontstaan bijvoorbeeld door afschrijvingstermijnen, willekeurige afschrijving of niet-aftrekbare kosten.
Fiscale en commerciële cijfers uitgelegd
De jaarrekening vormt de financiële verantwoording van uw onderneming. Voor externe belanghebbenden, zoals aandeelhouders, banken en andere stakeholders, is dit document van belang. Deze jaarrekening wordt opgesteld op basis van commerciële grondslagen, die voortvloeien uit het Burgerlijk Wetboek en eventueel internationale standaarden. Deze cijfers bieden een getrouw beeld van de financiële positie en resultaten van uw bedrijf.
Naast de commerciële jaarrekening zijn er fiscale cijfers, die dienen als basis voor de belastingaangifte. Deze cijfers worden opgesteld volgens de regels van de fiscale wetgeving, zoals de Wet op de vennootschapsbelasting of de Wet inkomstenbelasting. Er zijn diverse verschillen tussen deze twee perspectieven, wat leidt tot een onderscheid tussen het commerciële resultaat en de fiscale winst.
- Commerciële cijfers tonen het getrouwe beeld van uw onderneming aan externe partijen, opgesteld volgens wettelijke bepalingen.
- Fiscale cijfers dienen als grondslag voor de belastingheffing, waarbij de fiscale wet- en regelgeving leidend is.
- Verschillen ontstaan door uiteenlopende waarderings- en afschrijvingsmethoden, het moment van resultaatneming en het al dan niet aftrekbaar zijn van bepaalde kosten.
- De commerciële jaarrekening wordt gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel via SBR, uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar.
- Uw jaarrekening kan in verschillende grootteklassen vallen, zoals micro, klein, middelgroot of groot, gebaseerd op balanstotaal, netto-omzet en gemiddeld aantal werknemers over twee opeenvolgende boekjaren.
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Concreet verschil in cijfers
Stel, uw eenmanszaak heeft een commercieel resultaat van 150.000 euro over 2025. Voor de commerciële jaarrekening is een investering in software van 10.000 euro in één keer ten laste van het resultaat gebracht, omdat deze als klein en direct verbruikbaar werd beschouwd. Fiscaal is deze software echter een activa die over vijf jaar moet worden afgeschreven. Dit betekent dat u fiscaal slechts 2.000 euro mag afschrijven in 2025.
Het fiscale resultaat wordt dan als volgt berekend: commercieel resultaat van 150.000 euro, plus de commercieel afgetrokken 10.000 euro voor de software, minus de fiscaal toegestane afschrijving van 2.000 euro. Uw fiscale winst komt daarmee op 158.000 euro. Dit bedrag is de grondslag voor de inkomstenbelasting, waarbij de winst wordt belast bij u als ondernemer.
In een ander voorbeeld, een kleine BV, met een commercieel resultaat van 250.000 euro. Deze BV heeft een commerciële waardevermindering op een deelneming van 10.000 euro opgenomen. Fiscaal is een dergelijke afwaardering veelal niet aftrekbaar vanwege de deelnemingsvrijstelling. Dit betekent dat de commerciële winst moet worden gecorrigeerd voor fiscale doeleinden.
De fiscale winst van deze BV wordt dan 250.000 euro plus de niet-aftrekbare afwaardering van 10.000 euro, wat neerkomt op 260.000 euro. Over de eerste 200.000 euro wordt dan 19 procent vennootschapsbelasting geheven (38.000 euro), en over de resterende 60.000 euro (260.000 euro - 200.000 euro) wordt 25,8 procent geheven (15.480 euro). De totale vennootschapsbelasting bedraagt in dit voorbeeld 53.480 euro (38.000 + 15.480).
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wie stelt de commerciële cijfers op?
- De commerciële cijfers worden opgesteld door de onderneming zelf of een accountant, volgens de regels van het Burgerlijk Wetboek en de van toepassing zijnde verslaggevingsstandaarden. Deze cijfers vormen de basis voor de jaarrekening die u deponeert.
- Wie stelt de fiscale cijfers op?
- De fiscale cijfers worden gebruikt voor de belastingaangifte en volgen de specifieke eisen van de fiscale wetgeving. Vaak wordt dit gedaan door een fiscaal adviseur of accountant, die de commerciële cijfers corrigeert naar fiscale maatstaven.
- Wat gebeurt er als de fiscale en commerciële cijfers afwijken?
- Afwijkingen zijn gebruikelijk en leiden tot een correctie van het commerciële resultaat naar de fiscale winst. Deze correcties worden vastgelegd in een fiscaal memoriaal of aanpassingen in de belastingaangifte, zonder dat de commerciële jaarrekening zelf wordt gewijzigd.
- Is het verplicht om zowel commerciële als fiscale cijfers bij te houden?
- Ja, voor de meeste ondernemingen is dit het geval. De commerciële jaarrekening is verplicht voor deponering bij de Kamer van Koophandel, terwijl de fiscale cijfers noodzakelijk zijn voor de correcte afdracht van vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.
- Kan Jaardossier helpen met beide soorten cijfers?
- Jaardossier faciliteert het opstellen van uw commerciële jaarrekening en publicatiestukken vanuit uw eigen administratieve gegevens. De tool biedt hierdoor een stevige basis voor de verplichte deponering, waarna u eventueel met een fiscaal adviseur de fiscale cijfers kunt bepalen.
- Wat is het verschil tussen fiscale en commerciële cijfers?
- De commerciële jaarrekening volgt Titel 9 Boek 2 BW, de fiscale winstberekening volgt de belastingwetgeving. Verschillen ontstaan bijvoorbeeld door afschrijvingstermijnen, willekeurige afschrijving of niet-aftrekbare kosten.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Direct beginnen
Maak een gratis account aan en bekijk uw eigen cijfers in het model van de jaarrekening.