Hoe bereken ik de vennootschapsbelasting in de jaarrekening?
De belasting wordt berekend over het resultaat voor belastingen, met een opstaptarief over de eerste schijf en een hoger tarief over het meerdere. Tarieven en schijfgrens wijzigen per belastingjaar.
Het antwoord
De belasting wordt berekend over het resultaat voor belastingen, met een opstaptarief over de eerste schijf en een hoger tarief over het meerdere. Tarieven en schijfgrens wijzigen per belastingjaar.
Jaardossier rekent dit automatisch uit voor een BV of NV en neemt de last op in de winst- en verliesrekening en de schuld onder de kortlopende schulden.
Vennootschapsbelasting berekenen voor uw jaarrekening
De vennootschapsbelasting, ook wel Vpb genoemd, vormt een essentieel onderdeel van de jaarrekening van rechtspersonen. Het correct berekenen en opnemen van deze belasting is cruciaal voor een getrouwe weergave van de financiële positie en het resultaat van uw onderneming. Een zorgvuldige aanpak zorgt ervoor dat uw jaarrekening voldoet aan de wettelijke eisen en de juiste informatie presenteert aan stakeholders.
Deze pagina leidt u door de stappen van het berekenen van de vennootschapsbelasting en hoe deze in de jaarrekening wordt verwerkt. U leert welke winstbelastingen van toepassing zijn op uw rechtsvorm en welke tarieven gelden, zodat u met Jaardossier deze post correct kunt opstellen.
- U berekent vennootschapsbelasting uitsluitend voor rechtspersonen zoals een BV of NV, niet voor eenmanszaken of VOF's.
- De winst van een VOF, CV, eenmanszaak of maatschap wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting.
- Het tarief voor vennootschapsbelasting in 2025 bedraagt 19 procent over de winst tot 200.000 euro.
- Voor het deel van de winst dat de 200.000 euro overschrijdt, is het tarief in 2025 25,8 procent.
- De definitieve jaarrekening deponeert u via SBR bij de Kamer van Koophandel, uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar.
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Rekenvoorbeeld Vpb-berekening
Stel, uw BV, een micro-onderneming, behaalt in 2025 een winst van 250.000 euro voor belasting. De grootteklasse micro volgt uit een balanstotaal tot 350.000 euro, een netto-omzet tot 700.000 euro en minder dan 10 werknemers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren. Dit is een voorbeeld, de werkelijke situatie kan anders zijn.
De eerste 200.000 euro van de winst wordt belast tegen het lage tarief van 19 procent. Dit resulteert in een belasting van 200.000 euro * 0,19 = 38.000 euro.
Het resterende deel van de winst, zijnde 250.000 euro - 200.000 euro = 50.000 euro, valt onder het hoge tarief van 25,8 procent. Dit deel van de belasting bedraagt 50.000 euro * 0,258 = 12.900 euro.
De totale te betalen vennootschapsbelasting voor deze voorbeeld-BV komt daarmee op 38.000 euro + 12.900 euro = 50.900 euro. Dit bedrag wordt als belastinglast opgenomen in de winst- en verliesrekening en als te betalen schuld op de balans.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Welke ondernemingsvormen betalen vennootschapsbelasting?
- Vennootschapsbelasting is van toepassing op rechtspersonen zoals de Besloten Vennootschap (BV) en de Naamloze Vennootschap (NV). Een Commanditaire Vennootschap (CV) of Vennootschap Onder Firma (VOF) vallen hierdoor niet onder de Vpb, maar worden fiscaal anders behandeld.
- Hoe wordt de winst van een eenmanszaak belast?
- De winst van een eenmanszaak wordt niet belast met vennootschapsbelasting. Deze winst wordt direct toegerekend aan de ondernemer en belast via de inkomstenbelasting, vaak met toepassing van ondernemersfaciliteiten.
- Wat zijn de uiterste termijnen voor het deponeren van de jaarrekening?
- De definitieve jaarrekening dient u uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar te deponeren. Dit gebeurt digitaal via SBR (Standard Business Reporting) bij de Kamer van Koophandel.
- Welke grootteklassen zijn er voor ondernemingen?
- De wet kent vier grootteklassen: micro, klein, middelgroot en groot. Deze indeling is gebaseerd op het balanstotaal, de netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers. De grootteklasse wordt bepaald over twee opeenvolgende boekjaren.
- Kan ik Jaardossier gebruiken voor alle grootteklassen?
- Jaardossier ondersteunt u bij het opstellen van de jaarrekening en publicatiestukken voor alle grootteklassen, of uw onderneming nu micro, klein, middelgroot of groot is. Dit geldt ook voor het correct verwerken van de vennootschapsbelasting in de financiële overzichten.
- Hoe bereken ik de vennootschapsbelasting in de jaarrekening?
- De belasting wordt berekend over het resultaat voor belastingen, met een opstaptarief over de eerste schijf en een hoger tarief over het meerdere. Tarieven en schijfgrens wijzigen per belastingjaar. Jaardossier rekent dit automatisch uit voor een BV of NV en neemt de last op in de winst- en verliesrekening en de schuld onder de kortlopende schulden.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Direct beginnen
Maak een gratis account aan en bekijk uw eigen cijfers in het model van de jaarrekening.