Jaarrekening laten controleren voor een eenmanszaak
Alles wat een eenmanszaak moet weten over de jaarrekening: verplichtingen, aandachtspunten en de snelste route naar deponeringsklare stukken.
Wat is een eenmanszaak?
Een eenmanszaak is een onderneming van één eigenaar zonder rechtspersoonlijkheid.
Een eenmanszaak deponeert niet. De jaarrekening is een hulpmiddel voor de aangifte inkomstenbelasting, financieringsaanvragen en het eigen inzicht.
Jaarrekening eenmanszaak: de praktijk
De jaarrekening van een eenmanszaak wijkt structureel af van die van rechtspersonen zoals een BV. Als eigenaar van een eenmanszaak bent u niet wettelijk verplicht de jaarrekening bij de Kamer van Koophandel te deponeren. Deze deponeringsplicht geldt uitsluitend voor kapitaalvennootschappen, stichtingen en verenigingen met een onderneming.
Toch heeft u jaarlijks een financieel overzicht nodig. Uw jaarrekening dient als basis voor uw aangifte inkomstenbelasting, waar de winst uit uw eenmanszaak wordt belast. Het is tevens een belangrijk instrument voor uzelf om inzicht te krijgen in de financiële prestaties van uw onderneming en kan worden gevraagd door financiers of andere belanghebbenden. Jaardossier helpt u deze specifieke jaarrekening zelf op te stellen en te controleren.
- U bent als eigenaar van een eenmanszaak niet deponeringsplichtig bij de Kamer van Koophandel.
- De winst uit uw eenmanszaak valt direct onder de inkomstenbelasting, niet onder de vennootschapsbelasting.
- Uw jaarrekening vormt de basis voor uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
- Er gelden geen grootteklassen (micro, klein, middelgroot, groot) voor uw eenmanszaak.
Aandachtspunten bij een eenmanszaak
- Ondernemersvermogen en privé zijn fiscaal gescheiden, juridisch niet
- Geen vennootschapsbelasting, de winst valt in box 1
- Ondernemersaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek staan buiten de jaarrekening
- Privéopnamen verlagen het eigen vermogen
Belasting eenmanszaak: een voorbeeld
Stel, uw eenmanszaak realiseert een winst van 80.000 euro in een boekjaar. Voor een eenmanszaak is het concept van grootteklassen, zoals die gelden voor deponerende entiteiten, niet van toepassing. Uw winst wordt direct belast in de inkomstenbelasting.
U heeft mogelijk recht op ondernemersaftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek, die uw belastbare winst verlagen. Laten we voor dit voorbeeld uitgaan van een totale ondernemersaftrek van 10.000 euro.
Uw belastbare winst bedraagt dan 70.000 euro. Dit bedrag wordt vervolgens belast in de inkomstenbelasting tegen de progressieve schijven die voor u van toepassing zijn, afhankelijk van uw totale persoonlijke inkomen en overige heffingskortingen. Er is geen vaste 19 of 25,8 procent zoals bij vennootschapsbelasting, dit is een verschil met een BV.
Dit rekenvoorbeeld illustreert het principe dat de winst van een eenmanszaak via de inkomstenbelasting wordt geheven, waarbij ondernemersaftrekposten de belastbare grondslag verlagen. De precieze belastingdruk is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Inkomstenbelasting bij de ondernemers
Bij een eenmanszaak wordt geen vennootschapsbelasting geheven. De winst wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting, dus de winst- en verliesrekening bevat geen belastingregel.
Jaarrekening laten controleren
Wilt u zekerheid voordat u deponeert? De Hoornsche Rekenkamer kijkt uw concept na op rubricering, presentatie en volledigheid, en geeft aan wat er nog aangepast moet worden.
- Inhoudelijke review door een gevestigd kantoor
- Controle op rubricering, grondslagen en toelichtingen
- Advies over grootteklasse en deponeringsvorm
- Optioneel, u kunt ook zelfstandig deponeren
Deponeren is niet verplicht
Een eenmanszaak hoeft in beginsel niets te deponeren. De jaarrekening blijft wel belangrijk voor de aangifte, de bank en de onderlinge verhoudingen.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Moet ik de jaarrekening van mijn eenmanszaak deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- Nee, als eigenaar van een eenmanszaak bent u niet wettelijk verplicht uw jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Deze deponeringsplicht geldt uitsluitend voor rechtspersonen, zoals een BV of NV.
- Hoe wordt de winst van mijn eenmanszaak belast?
- De winst uit uw eenmanszaak wordt niet belast met vennootschapsbelasting, maar direct bij u als ondernemer via de inkomstenbelasting. U kunt hierbij mogelijk gebruikmaken van ondernemersaftrekposten die uw belastbare winst verlagen.
- Welke rol speelt mijn jaarrekening als ik deze niet hoef te deponeren?
- De jaarrekening van uw eenmanszaak is cruciaal voor uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Daarnaast biedt het u inzicht in de financiële gezondheid van uw bedrijf en kan het worden opgevraagd door bijvoorbeeld banken of andere financiers.
- Zijn er grootteklassen voor een eenmanszaak?
- Nee, de indeling in grootteklassen (micro, klein, middelgroot, groot) is niet van toepassing op eenmanszaken. Deze grootteklassen zijn relevant voor deponerende rechtspersonen en bepalen de omvang van de deponeringsplicht.
- Wat is de deadline voor het opstellen van de jaarrekening voor een eenmanszaak?
- Hoewel er geen deponeringsdeadline is, dient uw jaarrekening uiterlijk 1 mei van het volgende jaar gereed te zijn voor uw aangifte inkomstenbelasting over het betreffende boekjaar. U heeft dan een solide basis voor uw fiscale verplichtingen.
- Moet een eenmanszaak deponeren?
- Nee, in beginsel niet. Een eenmanszaak maakt wel een jaarrekening op voor de eigen verantwoording en de aangifte.
- Betaalt een eenmanszaak vennootschapsbelasting?
- Nee. De winst van een eenmanszaak wordt belast bij de ondernemers via de inkomstenbelasting.
- Is een controle verplicht?
- Een wettelijke accountantscontrole geldt pas vanaf de grootteklasse groot, en soms bij middelgroot. Micro en kleine rechtspersonen zijn vrijgesteld.
- Wie voert de review uit?
- De Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier. U weet dus wie er meekijkt.
- Blijft mijn dossier vertrouwelijk?
- Ja. Uw gegevens worden versleuteld opgeslagen en alleen ingezien wanneer u zelf om een review vraagt.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Jaarrekening voor uw eenmanszaak
Upload uw auditfile en bekijk binnen enkele minuten het concept, inclusief sluitende balans.