Jaarrekening deponeren voor een eenmanszaak

Wat is een eenmanszaak?

Een eenmanszaak is een onderneming van één eigenaar zonder rechtspersoonlijkheid.

Een eenmanszaak deponeert niet. De jaarrekening is een hulpmiddel voor de aangifte inkomstenbelasting, financieringsaanvragen en het eigen inzicht.

Eenmanszaak: Jaarrekening en Deponering

Als eigenaar van een eenmanszaak heeft u specifieke verplichtingen betreffende uw financiële administratie. De jaarrekening vormt hierin een centraal onderdeel, die de financiële positie en resultaten van uw onderneming aan het einde van het boekjaar weerspiegelt. Voor de eenmanszaak gelden afwijkende regels voor de opmaak en deponering van deze jaarrekening, vergeleken met rechtspersonen zoals een besloten vennootschap.

Jaardossier helpt u bij het opstellen van een correcte en volledige jaarrekening vanuit uw eigen auditfile (XAF) of saldibalans. Wij bieden u de tools om de specifieke eisen voor de eenmanszaak in acht te nemen en de benodigde publicatiestukken te genereren. Dit zorgt voor een accurate financiële verantwoording conform de wettelijke vereisten.

• Een eenmanszaak is geen rechtspersoon, maar een natuurlijk persoon die een onderneming drijft. Hierdoor is de jaarrekening van een eenmanszaak hoofdzakelijk bedoeld voor de inkomstenbelasting.
• Er is voor een eenmanszaak geen wettelijke plicht om de jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Dit is een belangrijk verschil met rechtspersonen zoals de BV.
• Ondanks het ontbreken van de deponeringsplicht, moet de administratie van een eenmanszaak wel voldoen aan de wettelijke eisen, waaronder de verplichting een balans en een winst- en verliesrekening op te stellen voor de Belastingdienst.
• De opgestelde jaarrekening dient als basis voor de aangifte inkomstenbelasting, waar de ondernemer als natuurlijk persoon belasting betaalt over de behaalde winst van de eenmanszaak.

Aandachtspunten bij een eenmanszaak

• Ondernemersvermogen en privé zijn fiscaal gescheiden, juridisch niet
• Geen vennootschapsbelasting, de winst valt in box 1
• Ondernemersaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek staan buiten de jaarrekening
• Privéopnamen verlagen het eigen vermogen

Rekenvoorbeeld: Jaarrekening en Belasting

Stel, een eenmanszaak genereert een netto-omzet van 150.000 euro, heeft een balanstotaal van 75.000 euro en geen personeel. Deze cijfers, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren, plaatsen de eenmanszaak in geen van de grootteklassen (micro, klein, middelgroot, groot), aangezien deze klassen alleen van toepassing zijn op rechtspersonen met een deponeringsplicht. De jaarrekening van deze eenmanszaak is dus primair voor interne doeleinden en de aangifte inkomstenbelasting.

De winst van deze eenmanszaak, zeg 70.000 euro, wordt direct belast in de inkomstenbelasting van de eigenaar. Dit in tegenstelling tot een BV, waar de winst eerst onder de vennootschapsbelasting valt.

Als dit een BV zou zijn, zou de winst van 70.000 euro in 2025 vallen onder het tarief van 19 procent vennootschapsbelasting. Dat betekent een te betalen vennootschapsbelasting van 13.300 euro (19% van 70.000 euro). De resterende winst na vennootschapsbelasting kan dan eventueel als dividend worden uitgekeerd, waarover de aandeelhouder dividendbelasting betaalt.

Voor de eenmanszaak is dit proces anders. De 70.000 euro winst wordt opgeteld bij het persoonlijke inkomen van de eigenaar en vervolgens belast volgens de schijven van de inkomstenbelasting, waarbij aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling van toepassing kunnen zijn. Dit is een voorbeeld ter illustratie en geen concrete belastingberekening.

Inkomstenbelasting bij de ondernemers

Bij een eenmanszaak wordt geen vennootschapsbelasting geheven. De winst wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting, dus de winst- en verliesrekening bevat geen belastingregel.

Jaarrekening deponeren

De publicatiestukken moeten uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar bij de Kamer van Koophandel liggen. Jaardossier maakt het deponeringsbestand in het juiste formaat, afgestemd op uw grootteklasse.

• Publicatiestukken per grootteklasse: micro, klein of middelgroot
• SBR-bestand volgens de actuele Nederlandse Taxonomie
• Controle op sluitende balans voordat u deponeert
• PDF voor het dossier en het XBRL-bestand voor de KvK

Deponeren is niet verplicht

Een eenmanszaak hoeft in beginsel niets te deponeren. De jaarrekening blijft wel belangrijk voor de aangifte, de bank en de onderlinge verhoudingen.

Uw cijfers blijven van u

Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.

Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.