Jaarrekening eenmanszaak
Alles wat een eenmanszaak moet weten over de jaarrekening: verplichtingen, aandachtspunten en de snelste route naar deponeringsklare stukken.
Wat is een eenmanszaak?
Een eenmanszaak is een onderneming van één eigenaar zonder rechtspersoonlijkheid.
Een eenmanszaak deponeert niet. De jaarrekening is een hulpmiddel voor de aangifte inkomstenbelasting, financieringsaanvragen en het eigen inzicht.
Eenmanszaak: Jaarrekening en Deponering
Voor de eenmanszaak gelden specifieke regels met betrekking tot de jaarrekening en de fiscale afhandeling. In tegenstelling tot rechtspersonen zoals de BV, is de eenmanszaak geen zelfstandige juridische entiteit, maar een ondernemingsvorm waarbij u als eigenaar onbeperkt aansprakelijk bent voor de schulden van uw onderneming.
De jaarrekening van een eenmanszaak is voornamelijk een fiscaal document. Hoewel er geen publicatieplicht is in de zin van deponering bij de Kamer van Koophandel voor de jaarrekening zelf, is het wel essentieel voor uw aangifte inkomstenbelasting. Jaardossier stelt u in staat deze financiële verantwoording efficiënt op te stellen, direct vanuit uw eigen administratie.
- U bent niet verplicht de jaarrekening van uw eenmanszaak te deponeren bij de Kamer van Koophandel via SBR, zoals dat wel geldt voor de meeste rechtspersonen.
- De winst van uw eenmanszaak wordt direct belast in de inkomstenbelasting van uzelf als ondernemer, niet met vennootschapsbelasting.
- De jaarrekening dient als basis voor uw aangifte inkomstenbelasting en vormt uw financiële overzicht van het boekjaar.
- Er is geen sprake van wettelijke grootteklassen (micro, klein, middelgroot, groot) voor een eenmanszaak in relatie tot de jaarrekening.
Aandachtspunten bij een eenmanszaak
- Ondernemersvermogen en privé zijn fiscaal gescheiden, juridisch niet
- Geen vennootschapsbelasting, de winst valt in box 1
- Ondernemersaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek staan buiten de jaarrekening
- Privéopnamen verlagen het eigen vermogen
Belasting Eenmanszaak: Een Voorbeeld
Stel, uw eenmanszaak heeft in een boekjaar een winst behaald van 75.000 euro. Deze winst wordt niet onderworpen aan vennootschapsbelasting. De percentages van 19 procent en 25,8 procent voor de vennootschapsbelasting, zoals die in 2025 gelden tot 200.000 euro winst en daarboven, zijn hier niet van toepassing. Deze belastingpercentages zijn relevant voor rechtspersonen zoals de BV en NV.
De 75.000 euro winst van uw eenmanszaak telt mee als inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierbij worden de van toepassing zijnde schijven en tarieven van de inkomstenbelasting gebruikt. Eventuele aftrekposten, zoals de ondernemersaftrek, en de MKB-winstvrijstelling verlagen de uiteindelijke winst waarover belasting wordt geheven.
Na toepassing van aftrekposten wordt de resterende winst bij uw overige inkomsten opgeteld en middels de progressieve tarieven van de inkomstenbelasting belast. Het is een voorbeeld hoe de winst van een eenmanszaak fiscaal wordt behandeld, afwijkend van de belastingheffing bij rechtspersonen.
Uw jaarrekening dient als de onderbouwing voor deze winstberekening, die vervolgens wordt meegenomen in uw persoonlijke aangifte inkomstenbelasting.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Inkomstenbelasting bij de ondernemers
Bij een eenmanszaak wordt geen vennootschapsbelasting geheven. De winst wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting, dus de winst- en verliesrekening bevat geen belastingregel.
Zo werkt Jaardossier
U doorloopt een vaste route van acht stappen. Uploaden, bedrijfsgegevens aanvullen, cijfers controleren en genereren. De tool bewaakt onderweg of de balans sluit en of de verplichte gegevens aanwezig zijn.
- Auditfile of saldibalans uploaden uit uw eigen boekhoudpakket
- Automatische rubricering volgens Titel 9 Boek 2 BW
- PDF voor uw dossier en een SBR-bestand voor de Kamer van Koophandel
- Optionele review door de Hoornsche Rekenkamer, het kantoor achter Jaardossier
Deponeren is niet verplicht
Een eenmanszaak hoeft in beginsel niets te deponeren. De jaarrekening blijft wel belangrijk voor de aangifte, de bank en de onderlinge verhoudingen.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Moet ik de jaarrekening van mijn eenmanszaak deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- Nee, de eenmanszaak is niet verplicht om de jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Deze deponeringsplicht geldt alleen voor rechtspersonen zoals de BV of NV, die publiekelijk verantwoording afleggen.
- Hoe zit het met de belastingheffing bij een eenmanszaak?
- De winst van uw eenmanszaak wordt belast in de inkomstenbelasting, niet in de vennootschapsbelasting. Deze winst wordt opgeteld bij uw overige inkomsten en belast volgens de progressieve tarieven van de inkomstenbelasting. U kunt wel gebruikmaken van diverse ondernemersfaciliteiten.
- Welke rol speelt de jaarrekening voor mijn eenmanszaak?
- De jaarrekening van uw eenmanszaak is een cruciaal financieel verslag dat de basis vormt voor uw aangifte inkomstenbelasting. Het geeft een overzicht van de financiële prestaties en positie van uw onderneming gedurende het boekjaar.
- Zijn er grootteklassen van toepassing op een eenmanszaak?
- Nee, de wettelijke indeling in grootteklassen, zoals micro, klein, middelgroot of groot, is niet van toepassing op een eenmanszaak. Deze indeling is relevant voor de deponeringsvereisten en inhoud van de jaarrekening van rechtspersonen.
- Kan Jaardossier mij helpen met de jaarrekening van mijn eenmanszaak?
- Ja, Jaardossier is ontwikkeld om u te ondersteunen bij het zelfstandig opstellen van uw jaarrekening voor de eenmanszaak. U kunt uw jaarrekening eenvoudig genereren vanuit uw eigen auditfile (XAF) of saldibalans, wat de basis vormt voor uw inkomstenbelastingaangifte.
- Moet een eenmanszaak deponeren?
- Nee, in beginsel niet. Een eenmanszaak maakt wel een jaarrekening op voor de eigen verantwoording en de aangifte.
- Betaalt een eenmanszaak vennootschapsbelasting?
- Nee. De winst van een eenmanszaak wordt belast bij de ondernemers via de inkomstenbelasting.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Jaarrekening voor uw eenmanszaak
Upload uw auditfile en bekijk binnen enkele minuten het concept, inclusief sluitende balans.