Wat is afschrijving?
Het verdelen van de aanschafwaarde van een vast actief over de gebruiksjaren.
Uitleg
Afschrijving is een kostenpost in de winst- en verliesrekening en verlaagt tegelijk de boekwaarde op de balans.
Het afschrijvingspercentage volgt uit de verwachte gebruiksduur en een eventuele restwaarde.
Afschrijving in de praktijk
Afschrijving is de systematische vermindering van de boekwaarde van een actief over de economische levensduur. Het weerspiegelt de waardevermindering die optreedt door gebruik, slijtage, veroudering of technische ontwikkeling. Door activa af te schrijven, verdeelt u de kosten van een investering over de jaren dat u ervan profiteert. Dit geeft een realistischer beeld van de financiële positie en de winstgevendheid van uw onderneming.
Deze waardevermindering wordt als kostenpost opgenomen in de jaarrekening. Het zorgt ervoor dat de winst over de gebruiksjaren van het actief correcter wordt weergegeven. De methode van afschrijven, zoals lineair of degressief, beïnvloedt hoe snel de waarde wordt verminderd. U dient de gekozen methode consistent toe te passen.
- U berekent afschrijving over materiële en immateriële vaste activa, zoals machines, gebouwen en software.
- Grond wordt in de regel niet afgeschreven, tenzij sprake is van waardevermindering door uitputting.
- Voor elk af te schrijven actief dient u een economische levensduur en een restwaarde te bepalen.
- De meest voorkomende afschrijvingsmethode is de lineaire methode, waarbij jaarlijks een vast percentage van de aanschafwaarde wordt afgeschreven.
- Afschrijvingen zijn bedrijfskosten die de winst verlagen, en daarmee de te betalen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.
- Jaardossier verwerkt uw afschrijvingsgegevens voor een correcte weergave in de jaarrekening.
Afschrijving in Jaardossier
Jaardossier verwerkt afschrijving automatisch in de jaarrekening, op basis van uw auditfile of saldibalans. U hoeft de post niet zelf te berekenen of over te typen.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Voorbeeld: Afschrijving en belasting
Een middelgrote BV koopt in januari 2024 een machine voor 250.000 euro. De economische levensduur is 10 jaar en de restwaarde bedraagt 20.000 euro. De afschrijving per jaar is dan (250.000 - 20.000) / 10 = 23.000 euro. Deze BV is een rechtspersoon en valt onder de vennootschapsbelasting.
Stel, de winst van deze middelgrote BV vóór afschrijvingen en belasting is 210.000 euro. De afschrijving van 23.000 euro verlaagt de winst tot 187.000 euro. Over de eerste 187.000 euro betaalt de BV 19 procent vennootschapsbelasting. De verschuldigde belasting is dan 0,19 x 187.000 = 35.530 euro. Zonder deze afschrijving zou de winst 210.000 euro zijn geweest, met een belasting van (0,19 x 200.000) + (0,258 x 10.000) = 38.000 + 2.580 = 40.580 euro.
Een eenmanszaak, die onder de inkomstenbelasting valt, koopt een bedrijfswagen voor 30.000 euro. De economische levensduur is 5 jaar, met een restwaarde van 5.000 euro. De jaarlijkse afschrijving bedraagt (30.000 - 5.000) / 5 = 5.000 euro. Als deze eenmanszaak een micro-onderneming is, zal de jaarrekening minder uitgebreide toelichtingen bevatten dan bij een middelgrote BV, maar de afschrijving als kostenpost is evenzeer van belang voor de winstberekening.
Dit voorbeeld illustreert hoe afschrijvingen de fiscale winst beïnvloeden. De regels voor grootteklassen, zoals micro, klein, middelgroot en groot, worden bepaald door het balanstotaal, de netto-omzet en het gemiddeld aantal werknemers over twee opeenvolgende boekjaren. Deze classificatie heeft invloed op de omvang van de publicatieplicht bij de Kamer van Koophandel via SBR, uiterlijk twaalf maanden na afloop van het boekjaar.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Wat is het doel van afschrijven?
- Het doel van afschrijven is de kosten van een investering systematisch te verdelen over de economische levensduur van het actief. Dit zorgt voor een correctere weergave van de winst en de vermogenspositie van uw onderneming in de jaarrekening.
- Welke activa schrijft u af?
- U schrijft materiële vaste activa af, zoals gebouwen, machines, inventaris en vervoermiddelen, en immateriële vaste activa, zoals octrooien of ontwikkelingskosten. Kortom, activa die door gebruik of veroudering in waarde verminderen.
- Hoe berekent u de afschrijving?
- De meest voorkomende methode is lineair: u trekt de restwaarde van de aanschafwaarde af en deelt het resultaat door de economische levensduur. Het resultaat is het bedrag dat u jaarlijks afschrijft. Dit is een vereenvoudigd voorbeeld, andere methoden zijn ook mogelijk.
- Wat is het verschil tussen economische en technische levensduur?
- De economische levensduur is de periode waarin een actief rendabel kan worden ingezet, rekening houdend met factoren als slijtage en veroudering. De technische levensduur is de maximale periode dat een actief fysiek functioneert. Voor afschrijvingen is de economische levensduur leidend.
- Heeft afschrijving invloed op de belasting?
- Jazeker. Afschrijvingen zijn bedrijfskosten die de winst verlagen. Een lagere winst betekent een lagere grondslag voor de vennootschapsbelasting bij rechtspersonen zoals een BV, of voor de inkomstenbelasting bij ondernemers in een VOF, CV, eenmanszaak of maatschap. Dit resulteert in een lagere belastingafdracht.
- Wat betekent afschrijving in het kort?
- Het verdelen van de aanschafwaarde van een vast actief over de gebruiksjaren.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Zelf uw jaarrekening maken
Van auditfile naar deponeringsklare stukken, zonder dat u de theorie hoeft te kennen.