Jaarrekening opstellen voor een maatschap
Alles wat een maatschap moet weten over de jaarrekening: verplichtingen, aandachtspunten en de snelste route naar deponeringsklare stukken.
Wat is een maatschap?
Een maatschap is een samenwerking van beroepsbeoefenaren die op eigen naam werken.
Een maatschap deponeert niet, maar stelt wel een jaarrekening op voor de maten en de aangiften inkomstenbelasting.
Maatschap Jaarrekening: Kenmerken en Vereisten
Als maatschap bent u wettelijk verplicht een jaarrekening op te stellen. Hoewel de juridische structuur van een maatschap verschilt van die van een besloten vennootschap, blijft een correcte financiële verantwoording essentieel. Deze jaarrekening biedt inzicht in de financiële positie en resultaten van uw samenwerkingsverband.
Het correct opstellen van de jaarrekening is van belang voor alle maten, voor eventuele kredietverstrekkers en voor de Belastingdienst. Jaardossier helpt u dit proces efficiënt en nauwkeurig te doorlopen, van uw eigen financiële data tot de benodigde deponeringsstukken.
- U deponeert de jaarrekening van uw maatschap niet bij de Kamer van Koophandel. Dit is alleen verplicht voor rechtspersonen zoals een BV of NV.
- De jaarrekening van een maatschap dient primair als grondslag voor de inkomstenbelastingaangifte van de individuele maten.
- Elke maat draagt bij aan de winst en verliest de lasten, volgens de afspraken in de maatschapsovereenkomst.
- De winst van de maatschap wordt niet belast met vennootschapsbelasting, maar direct toegerekend aan de maten en belast in box 1 van de inkomstenbelasting.
Aandachtspunten bij een maatschap
- Elke maat heeft een eigen kapitaalrekening
- Inbreng in geld, arbeid of goederen wordt toegelicht
- Geen hoofdelijke aansprakelijkheid voor het geheel, wel voor gelijke delen
- De winstverdeling volgt de maatschapsovereenkomst
Rekenvoorbeeld: Jaarrekening en Inkomstenbelasting Maatschap
Stel, uw maatschap bestaat uit twee tandartsen. De maatschap heeft een balanstotaal van 300.000 euro, een netto-omzet van 600.000 euro en gemiddeld drie werknemers. Volgens de criteria voor grootteklassen, gemeten over twee opeenvolgende boekjaren, valt de maatschap in de categorie 'klein'. Dit betekent dat u een beperktere openbaarmakingsplicht zou hebben als u een rechtspersoon was geweest, maar voor een maatschap is deze plicht er zoals eerder genoemd niet.
In 2025 heeft de maatschap een winst behaald van 250.000 euro. Deze winst wordt, na aftrek van eventuele ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek, over de twee maten verdeeld volgens de maatschapsovereenkomst, bijvoorbeeld 50/50. Elke maat krijgt dan een winstaandeel van 125.000 euro toegerekend.
De vennootschapsbelastingtarieven van 19 procent tot 200.000 euro winst en 25,8 procent daarboven gelden niet voor uw maatschap. Uw maatschap betaalt dus geen vennootschapsbelasting.
Elke maat zal zijn of haar aandeel van 125.000 euro in de winst aangeven in de inkomstenbelasting in box 1, onder 'Winst uit onderneming'. De te betalen belasting is afhankelijk van het persoonlijke inkomen en de geldende inkomstenbelastingschijven en heffingskortingen van die maat.
Liever meteen uw eigen cijfers zien
Upload uw auditfile en bekijk het concept gratis. U betaalt pas bij het vrijgeven.
Inkomstenbelasting bij de ondernemers
Bij een maatschap wordt geen vennootschapsbelasting geheven. De winst wordt belast bij de ondernemers zelf via de inkomstenbelasting, dus de winst- en verliesrekening bevat geen belastingregel.
Jaarrekening opstellen
Jaardossier stelt de jaarrekening samen uit uw eigen administratie. U uploadt de auditfile uit uw boekhoudpakket of een saldibalans, de tool rubriceert de posten volgens Titel 9 Boek 2 BW en levert een complete conceptjaarrekening op.
- Auditfile (XAF) of saldibalans als startpunt, geen overtypwerk
- Automatische rubricering naar balans en winst- en verliesrekening
- Sluitende balans, de tool blokkeert een verschil groter dan een euro
- Grondslagen en toelichtingen als concepttekst, u blijft eindverantwoordelijk
Deponeren is niet verplicht
Een maatschap hoeft in beginsel niets te deponeren. De jaarrekening blijft wel belangrijk voor de aangifte, de bank en de onderlinge verhoudingen.
Uw cijfers blijven van u
Jaardossier is een initiatief van de Hoornsche Rekenkamer. Uw bestanden en cijfers worden versleuteld opgeslagen op servers binnen de Europese Unie en zijn alleen toegankelijk voor uzelf.
Dossiers worden na twaalf maanden automatisch opgeruimd en u kunt uw gegevens op elk moment zelf verwijderen.
Veelgestelde vragen
- Moet een maatschap de jaarrekening deponeren bij de Kamer van Koophandel?
- Nee, een maatschap is geen rechtspersoon en heeft daarom geen deponeringsplicht bij de Kamer van Koophandel. Deze verplichting geldt uitsluitend voor rechtspersonen zoals een BV of NV.
- Waarom is een jaarrekening dan wel belangrijk voor een maatschap?
- De jaarrekening is cruciaal voor de interne financiële verantwoording aan de maten. Daarnaast dient deze als basis voor de inkomstenbelastingaangifte van de individuele maten en kan deze vereist zijn voor financieringsaanvragen bij banken.
- Hoe worden de winsten van een maatschap fiscaal behandeld?
- De winst van een maatschap wordt niet belast met vennootschapsbelasting. De winst wordt toegerekend aan de individuele maten en door hen aangegeven in box 1 van de inkomstenbelasting, als winst uit onderneming.
- Welke ondernemersfaciliteiten zijn van toepassing voor maten?
- Indien een maat door de Belastingdienst als ondernemer wordt aangemerkt en voldoet aan de urencriterium, kunnen ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling worden toegepast in de persoonlijke inkomstenbelasting.
- Wat is het verschil in jaarrekeningvereisten tussen een maatschap en een BV?
- Een maatschap hoeft de jaarrekening niet openbaar te maken bij de Kamer van Koophandel, in tegenstelling tot een BV. De jaarrekening van een maatschap is primair een intern document en basis voor inkomstenbelasting, terwijl de jaarrekening van een BV publiek toegankelijk is en voor de vennootschapsbelasting dient.
- Moet een maatschap deponeren?
- Nee, in beginsel niet. Een maatschap maakt wel een jaarrekening op voor de eigen verantwoording en de aangifte.
- Betaalt een maatschap vennootschapsbelasting?
- Nee. De winst van een maatschap wordt belast bij de ondernemers via de inkomstenbelasting.
- Welke bestanden kan ik aanleveren?
- Een auditfile in XAF-formaat uit vrijwel elk Nederlands boekhoudpakket, of een saldibalans met rekeningnummer, omschrijving en saldo.
- Hoe lang duurt het opstellen?
- Na het uploaden en aanvullen van de bedrijfsgegevens is de conceptjaarrekening doorgaans binnen enkele minuten klaar.
- Rekent de tool zelf de vennootschapsbelasting uit?
- Bij een BV of NV berekent Jaardossier de vennootschapsbelasting over het resultaat voor belastingen en neemt die op in de winst- en verliesrekening en in de kortlopende schulden.
- Moet ik verstand hebben van boekhouden?
- Nee. Als u een auditfile of saldibalans kunt aanleveren, doet Jaardossier de rubricering en de opmaak. Wij vragen alleen wat de tool niet kan weten, zoals aandelenkapitaal en personeelsomvang.
- Wat kost het?
- U betaalt per dossier en de prijs hangt af van uw grootteklasse. U ziet het bedrag vooraf en rekent pas af bij het vrijgeven van de definitieve versie.
Lees ook
Jaarrekening voor uw maatschap
Upload uw auditfile en bekijk binnen enkele minuten het concept, inclusief sluitende balans.